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發佈日期:2020/07/24 |
如何正確規劃具有節稅功效之保單?
主講人:張曉芬
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據報載,台灣每人平均持有3.3張保單,高於亞洲平均2.2張及全球平均2.3張保單,由此可見國人對於保險的重視。然而近年來,保險給付課稅的爭議層出不窮,其層面涉及所得稅、所得基本稅額條例(最低稅負制)和遺產及贈與稅等稅務議題,引發稽徵機關及納稅人雙方困擾與無謂紛爭。無論您是保險從業人員或是保險要保人,均應具備保險稅務專業製知識,方能依據不同的保險動機,妥適規劃適合之保單,以達到風險規避、理財規劃、退休保障或資產移轉等目的。
智勝學院於近年來推出一系列保險稅務相關講座,並於2019年8月30日由張曉芬老師講授「如何正確規劃具有節稅功效之保單」主題,頗受好評。張老師一開始從「要保人」、「被保險人」與「受益人」三個重要角色切入,界定「人壽保險」、「年金保險」等重要名詞。再分別說明所得稅、所得基本稅額條例(俗稱最低稅負制),以及遺產及贈與稅法之保險相關法規與注意事項;最後說明八個綜合釋例,供學習者比較參考。
在所得稅方面,人身保險費享有個人每年24,000元之綜合所得稅保險費列舉扣除額,若營利事業為員工投保團體壽險,除了營利事業得列為費用節稅之外,員工亦享有每人每個月2,000元免列入員工薪資所得之優惠;而針對所得稅法第4條第1項第7款關於保險給付免稅之適用條件,亦深入舉出釋函分析之。在所得基本稅額條例方面,若要保人與受益人不同人,則死亡給付與生存給付之納稅義務有別,此乃高額保單最大地雷區,張老師乃於講座中藉由案例解析,詳細說明其中的緣由;最後,在遺產及贈與稅方面,由於稽徵機關貫徹實質課稅原則,保單給付之遺產稅核課日趨嚴格,導致部分人士以贈與方式變更要保人,此於過程中應注意哪些事項,張老師皆以生動圖表說明之。
本講座提供張老師精心製作精美且生動的PPT講義,方便學員參閱。講座中,張老師並強調,無論係人壽保險或年金保險等高額保單,尤其必須熟知各相關稅法之保險規定;而在家庭成員間亦應及早妥善規劃要保人、被保險人及受益人,以便在規避個人風險、做好資產配置之際,亦能同時兼顧節稅效益,達到魚與熊掌兼得之雙贏境界。
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