隨著時代的更迭及科技的發展，一般民眾投資股票的便利性大幅上升，很多被繼承人的遺產或多或少都有投資項目，由於金融商品推陳出新，因此遺產相關議題的討論有其重要性存在。本文旨在整理遺產稅中實務上常見的投資項目案例，期望能藉由本文之整理，使遺產稅申報工作更為順利。
稅法歷期
甲所有位於A市計有五筆土地（面積合計1,000平方公尺，下稱系爭土地），按一般稅率核課地價稅，惟其中計有若干地合計200平方公尺屬騎樓走廊用地（下稱系爭騎樓走廊地），原經核定依土地稅減免規則第10條第1項前段規定免徵地價稅在案，系爭土地上之建物門牌為A市某號（下稱系爭房屋）。
臺灣的再生能源發展雖於近年來取得顯著進展，但仍面臨諸多挑戰與限制。根據台電公司（2024）統計，截至2023年底，臺灣的再生能源裝置容量已達17,956千瓩，其中太陽光電占最大比例，約為12,418千瓩，而風力發電達2,678千瓩，水力發電則維持在2,104千瓩。
商法歷期
由於臺灣特殊的經濟、政治及地緣因素，廠商將受歐盟課徵高額反傾銷稅之貨物不實以臺灣做為產地而進口至歐盟，進而對歐盟海關施以詐欺而逃漏反傾銷稅之情況可謂屢見不鮮。此類行為不僅損害了歐盟境內之產業，亦損害了歐盟之財政收入。
2023年平均地權條例第47條之4修正限制預售屋及新建成屋之轉售，並於同年7月開始實施。立法意旨主要在於防止預售屋簽訂預約單後加價以換約轉售進行炒作牟利。但為緩和新法恐不當限制「非屬短期炒作之正當事由轉售」，於是在平均地權條例第47條之4中訂有除外情形，如轉售屬於「直系血親或二親等內旁系血親」間得讓與或轉售，以及經中央主管機關「公告許可」之情形不在此限。
經濟歷期
為了讓年輕人買得起房，財政部與公股行庫推動的新青安房貸，大幅放寬房貸的條件，例如還款年限長達40年，寬限期達5年等。不少財力有限的年輕人有機會取得貸款，晉升有房一族。但放寬貸款條件的後遺症，就是信用過度擴張，也造成房價狂飆。
平均地權條例（下稱條例）修正後，加計財政部房地合一稅、央行放款緊縮及最近剛過的房屋稅（俗稱囤房稅）等政策，全臺不動產（含預售屋）市場是一片哀鴻遍野，買賣方均觀望，筆者撰文時，該條例業經修正實施半年有餘，就市場觀察和政府公布資訊，綜整後提出淺見如下。
