許多納稅人在申報所得稅的時候，經常因為沒有受扶養親屬的「證件」導致漏報可以退稅的所得（股利所得、含扣繳稅額的所得），或者在超過法定申報期才匆匆完成報稅，都屬第3批退稅的範圍，對於沒有在申報書（檔）上留下退稅帳戶的納稅人，國稅局在11月初已寄發「劃撥退稅同意書」，納稅人可以透過QRcode連結到財政部的網頁，或以傳真、郵寄、親送國稅局等方式完成回復。
「劃撥退稅同意書」不是詐騙
關於這項服務，在筆者的印象中已經實施好幾年，目的是為了節省製發「退稅憑單」及相關的郵寄、行政費用，但因為是要求納稅人填寫銀行帳號，使得極少數納稅人誤以為是詐騙集團所為，甚至有納稅人以同意書所載的電話回撥，警告承辦人「年紀輕輕、好手好腳，不要當詐騙集團」並且要報警等云云。
在詐騙集團橫行的當代，納稅人確實要留意，原則上國稅局不會主動撥打電話以納稅人有退稅為由詢問退稅帳號，更不會要求操作ATM，但當納稅人回復的退稅帳號錯誤的時候，承辦人確實會致電確認，若納稅人抱持懷疑時，可以掛掉電話後改播0800-000-321（限發話位置在戶籍地）加以確認。
限填入該申報戶內納稅義務人、配偶或受扶養親屬其中一人之存款帳戶
綜合所得稅屬家戶申報制，退稅不以納稅義務人為限，包括配偶、受扶養親屬中的任何1人，都可以是直撥退稅的對象。在實務上，有些納稅人在申報系統登打退稅帳戶時填錯帳號，包括填錯帳號的位數、誤填外幣帳號或公教優存帳號，也有以人工申報（包括稅額試算）誤填營利事業的金融帳號，這些情況都會導致直撥退稅失敗，並且需要等銀行端提供無法匯入的資料，經人工重新製發退稅支票，通常需要至少2到3個禮拜的時間才能收到退稅支票，納稅人在填寫劃撥退稅同意書的時候務必再三確認。
採直撥退稅的好處包括退稅款直接撥入帳戶，納稅人無須在家等待收取掛號郵件，不用擔心憑單逾期或遺失，也不用拿著退稅憑單前往金融機構兌領，更沒有禁止背書轉讓的困擾，但，如果您一定要收到支票，則無須理會劃撥退稅同意書（只是每年都會寄）。
退稅撥付狀態可直接上網查詢，若有欠稅、欠債等情形將依法抵繳
無論是第1批、第2批還是第3批退稅，只要納稅人選擇以直撥帳戶方式退稅者，都可以透過財政部稅務入口網－綜合所得稅結算申報退稅撥付狀態查詢，實務上經常遇到納稅人沒有刷存摺或登入網路銀行，也有納稅人忘記報稅時所留的帳戶是哪一家銀行，而打電話到國稅局詢問為什麼沒有收到退稅的問題，建議納稅人可以多加利用上述網頁。
對於退稅金額與申報不一致的情形，其原因包括：欠稅、欠債、漏報所得、免稅額或扣除額申報錯誤。按稅捐稽徵法第29條規定，退稅應先抵繳積欠，有餘額才能退還。因此若納稅人有積欠其他國稅或地方稅的情形，國稅局會寄發「退稅抵繳通知書」，詳細載明退稅、欠稅標的及金額等事項；若有私人債務經債權人向法院申請強制執行者，則法院會寄發公文給納稅人；若是因漏報所得、免稅額或扣除額申報錯誤（包括未檢附文件），納稅人可致電戶籍地國稅局查詢，而筆者則習慣將金額差異超過1萬元的部分寄發核定通知書提供納稅人參考。
由於11月正值地價稅繳稅期間，納稅人在收到地價稅繳款書的時候也會看到一份可以填寫帳號的通知書，該通知書為「委託轉帳代繳(領)各項稅款約定書」，主要是讓納稅人提供帳號用以繳納地價稅、房屋稅、使用牌照稅等地方稅，與國稅局的劃撥退稅同意書是兩份不同的文件，提醒納稅人不要搞混了。
