主講人

王明勝∣中山普萊聯合會計師事務所執業會計師

中華民國會計師公會全國聯合會稅制稅務委員會主任委員
【講座介紹】

家族財富傳承是台灣家族企業或個人財產規劃永不褪色的重要議題，而不動產及股權均占台灣家族企業或個人資產相當重大比例。房地合一稅2.0新制的推行，增訂「特定股權交易」納入課稅範圍，家族企業及其股東在進行股權移轉計畫時，應特別留意房地合一稅新制可能之影響。財富如何穩健的傳承給下一代，及現行房地合一稅2.0新制對財富傳承的影響，亦為家族成員不得不面對的重要課題。本講座首先將透過實務案例說明家族接班計畫的啟動與工具之運用，並探討目前房地合一稅2.0新制的稽徵實務問題，以深入介紹對財富傳承的影響，以及優先考量之方案等提出建議。

【講綱】
一、啟動家族接班計畫與工具之運用

豪門爭產失控纏鬥之案例

提前啟動接班計畫降低爭產

傳承安排所應衡量的問題

家族治理機制與台灣家族企業典範

家族傳承工具的抉擇

二、房地合一稅2.0法制之變革

房地合一所得稅交易標的適用及排除範圍

投資預售屋至成屋出售稅賦之區別

適用房地合一所優惠稅率之要件

贈與房地產給子女之不當稅務安排態樣

出售繼承取得之房地取得日期之判斷

房地由配偶或兒女繼承於房地合一稅之巨大差異

申報出售繼承取得之房地與承受金融機構貸款之房地交易所得

房地合一稅申報常見被補稅情形

家族成員間借名購買土地之借名登記房地交易所得申報問題

家族之建設公司不提示帳簿憑證之核定

被繼承人出售土地後死亡尚未核課繳納房地合一稅列計問題

三、股權投資架構下之房地合一稅

家族企業設立投資公司常見之目的

家族企業設立投資公司應判斷的風險及考量因素

家族企業運用法人分割新設公司房地合一稅問題

家族企業運用法人合併方式進行組織重組稅之房地合一問題

家族建設公司房地價值≧50%視同房地交易計算

特定條件股份或出資額比率合計數認定

房地合一稅股權或出資額價值調整

【適用對象】

執業會計師及助理人員

家族重要成員

企業經營者

公司財務會計人員

執業律師及助理人員