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首頁 月旦會計實務研究 201906 (18期) 會計師防制洗錢暨打擊資恐申報實務
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中文篇名

會計師防制洗錢暨打擊資恐申報實務

英文篇名

Filing Practice for Accountants in AML/CFT

作者

魏至潔

閱讀核心

電影《會計師》中,主角秘密協助犯罪集團洗錢,亦正亦邪的角色引發觀眾共鳴;現實社會中,會計師已納入我國洗錢防制體系成為「守門員」,而這樣的角色是非黑即白的「洗錢最後一道防線」,筆者以此為發想,以會計師相關申報實務作為本文討論重點。

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延伸學習

會計師為洗錢防制法下指定之非金融事業或人員,應遵循「會計師防制洗錢及打擊資恐辦法」,評估事務所經營之洗錢與資恐風險,建立洗錢防制之內控與稽核制度,對於涉及「公司法人或信託透明度」有關交易時,即負有洗錢防制及申報可疑交易報告之義務。本篇以實例個案說明會計師對於可疑交易態樣的辨識與申報標準之判斷,可作為會計師執行業務之參考。

關鍵詞

打擊資恐申報實務防制洗錢指定之非金融事業或人員

刊名

月旦會計實務研究

期刊優惠
期數

201906 (18期)

起訖頁

091-096

出版單位

元照出版公司

DOI

10.3966/252260962019060018010  複製DOI  DOI查詢

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