月旦會計財稅網
首頁 月旦會計實務研究 201810 (10期) 台灣財報不實吹哨者免責抗辯之判決分析
會計雜誌,會計期刊,月旦會計實務研究

月旦系列雜誌

月旦實務講座

月旦知識庫

中文篇名

台灣財報不實吹哨者免責抗辯之判決分析

英文篇名

An Analysis on Whistleblower Defense in Financial Statement Fraud Cases in Taiwan

作者

張心悌

閱讀核心

財報不實在企業舞弊案件中層出不窮。證券交易法§20-1II規定了財報不實之免責抗辯事由。然揭發財報不實的吹哨者是否得依據該條項主張免負民事賠償責任?是否須向外部主管機關檢舉?吹哨者是否須明確指出財報不實的部分?本文將透過研究我國目前法院的實務見解,嘗試了解並分析我國法制下財報不實吹哨者免責抗辯之現況並提出建議。

延伸學習

金管會已於2018年3月,明文要求金控及銀行業「應建立檢舉制度」,然而此一揭弊的吹哨者,是否可以因此主張免責 ? 免責要件為何 ? 實為現今法無明文下的大哉問。本文不但臚列兩則案例的事實經過與判決評析,說明我國對吹哨者免責的實務觀點,並援引美國1933年證券法第11條(b)(1)(2)規定要件下的「標準」吹哨者行為之見解,不僅可使讀者發現公司與經營者之間「委任關係」扮演的角色,也可引導公開發行公司之經營者與關係人,進一步正視到不易藉由主張「吹哨者」而免責之情形下,我國證交法「財報不實責任」對於經營者的嚴格要求與後續發展。

關鍵詞

免責抗辯吹哨者財報不實

刊名

月旦會計實務研究

期數

201810 (10期)

起訖頁

055-062

出版單位

元照出版公司

DOI

10.3966/252260962018100010006  複製DOI  DOI查詢

QRCode

上一篇

大數據與小確信──兼談台灣在確信專業的優勢

下一篇

有限公司因股東內鬥導致經營困難的法律解決途徑──兼論新公司法就有限公司解散、清算的修法缺失

^