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首頁 月旦會計實務研究 202101 (37期) 地下金流與洗錢防制
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中文篇名

地下金流與洗錢防制

英文篇名

Underground Funds and Money Laundering Prevention

作者

梁建道

閱讀核心

地下金流實為達成地下經濟之手段,其中,以非法活動為基礎的地下金流,更會與洗錢產生連結,故國際上為打擊洗錢犯罪,自1988年起展開了一系列有關洗錢防制條約的簽訂,防制洗錢金融行動工作組織(FAT F )更提出了FATF 40項建議供各國政府參考與遵循,希望藉由防制洗錢的手段,澈底圍堵洗錢犯罪與地下金流。本文首先說明傳統常見地下金流逃漏稅的態樣,接續分析新型態地下金流逃漏稅的類型與方式,最後就洗錢防制與防堵地下金流的關聯性提出總結。

延伸學習

洗錢與逃漏稅手法不斷推陳出新,舉凡特種營業、地下匯兌等等均為地下金流的大宗,而今虛擬貨幣又成為逃避金流追緝的工具,國際組織多建議持續加強國家各行政機關間的聯繫、溝通、合作與資訊分享。

關鍵詞

數地下匯兌地下經濟洗錢逃漏稅數位經濟

刊名

月旦會計實務研究

期數

202101 (37期)

起訖頁

038-044

出版單位

元照出版公司

DOI

10.3966/252260962021010037004  複製DOI  DOI查詢

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