「不好意思,這個是稅捐處(或國稅局)的業務。」這樣的對話在稅捐機關幾乎天天上演,雖然國稅局成立迄今將屆30年(北、中、南區國稅局於81年7月1日成立),營業稅移撥國稅局也已超過19年,仍有許多民眾無法分辨國稅與地方稅的差異。許多民眾認為,只要跟「錢」有關,找國稅局就對了,甚至認為公務機關應該要全國連線,否則就是擾民或不便民。
對於國稅與地方稅分立的制度,並非我國獨有;劃分服務轄區並限制承辦人員的權限,也不是只存在於稅務機關;與『錢』有關的事務諸如「租稅」、「勞保」、「健保」,自然就不會都找國稅局。
專屬國稅局的項目
我國目前設有臺北、北區、中區、南區及高雄等5個國稅局,負責的稅目包括:所得稅(含房地合一稅)、營業稅、(特種)貨物稅、菸酒稅、遺產稅、贈與稅、證券交易稅、期貨交易稅等,舉凡1月份的扣繳申報、5月份綜合所得稅及營利事業所得稅申報、9月份暫繳申報,以及上述各稅於法定期間內的各種申報,受理機關為國稅局及其分局、稽徵所。
當個人打算經營小生意(含網路銷售),應先向地方政府申請商業登記,再檢具核准函向國稅局申請營業登記,其起徵點為銷售貨物達8萬以上或銷售勞務達4萬以上(如裝潢業者),若有未辦營業登記即擅自營業的行為,將有營業稅法第45條的相關罰責,不得不慎。
若民眾在繳完上述租稅,需要納稅證明、核定通知書、無欠稅證明,以及在國外就業需要居住者證明等,都只能向國稅局申請相關資料。
專屬稅捐處的項目
地方稅包括:房屋稅、地價稅、土地增值稅、契稅、使用牌照稅、娛樂稅及印花稅,由各直轄市、縣、市政府下轄的稅捐稽徵處、地方稅務局、財政稅務局等單位負責徵起(各縣市名稱不一),各該稅目的納稅證明、無欠稅證明,亦為稅捐處負責的範圍。
關於申請自住房屋、土地;契稅、土地增值稅、印花稅及娛樂稅的申報,都應向稅捐稽徵處辦理,其中房屋稅的營業面積即是國稅局核定租賃所得的依據之一,若民眾對營業面積有疑義,即應向稅捐處申請測量。
國稅局與稅捐處都能申請的項目
許多民眾在申請信用卡、貸款、法律扶助及各項補助等,往往被要求提供財力證明;又或者私人間的債務問題,經法院判決、和解等取得執行名義,在聲請強制執行前,須提供債務人可供執行的標的。其中個人的所得清單及財產清單,以及債務人的所得及財產資料,民眾可以就近向任何國稅局或稅捐處申請查調。
此外,自110年12月23日起,臺北市稅捐處12個分處推出「全功能自動化服務機」,提供有自然人憑證、健保卡或工商憑證的民眾申請補發稅單、納稅證明、財產清單、所得清單及申請地價稅自用住宅稅率等服務;新北市稅捐處總處及所轄新莊、三重、林口分處,亦於110年2月14日設置「稅務ATM智慧服務機」提供類似上述之服務,建議民眾多加利用!
非國稅局與稅捐處的業務
舉凡「健保費」(請洽健保局)、「勞保給付」(請洽勞保局)、「燃料費」(請洽監理站)、「自然人憑證」(請洽戶政事務所),都不屬於稽徵機關的業務範圍,稅務人員通常不瞭解該等業務內容;對於各項稅務系統操作的問題,囿於稅務人員沒有外網可以協助納稅人同步操作,對軟體產生的問題亦不瞭解,建議民眾直撥相關的客服專線:「申報軟體」(0809-085-188)、「稅務入口網」(0800-080-369)及「綜合所得稅申報軟體」(0809-099-089)。
對於民眾需要政府提供的各項服務,應先釐清需要的文件及提供服務的機關,近年稽徵機關亦投入建置「E化政府」,如民眾可以透過稅務入口網站申請稅務資料、建置全功能自動化服務機、稅務ATM智慧服務機,以及國稅局正在導入的AI智能文字客服,未來將提供民眾以文字詢問簡單的稅務問題。