上篇有跟大家提到會計人員在公司主要扮演的角色，這次我來分享一下很多人口中所謂「每個月的會計結帳」到底是怎麼一回事呢？
會計人員到了月底或月初幾乎不能排休假，此時公司會計結帳會非常忙碌；如果碰到連假，結帳時程更是急迫，因為金融業必須在每月10號前在公開資訊觀測站公告自結損益。
商品結帳與評價
「月底結帳作業」通常是等公司交易指示都確定收到，切製完當天交易傳票後，就會開始進行月結動作。主因是大部分金融商品必須要評價，除了日常交易外，還需要切製月底評價的傳票。但每個商品評價的時間不同，例如國內股票是等收盤價都入進系統後就可以評價；可是有些向交易對手詢價的部分，因為需要一些時間取得價格，就必須在月初評價了。
所以每個人的商品結帳日程都不一樣，況且還有分國內外商品。以國外商品來說，我們公司的財務報表都是以新台幣計價，必須要有外幣的月底匯率，而月底當天的匯率通常是下午四點才會收盤，因此國外商品的結帳時程通常都會比國內商品晚幾天。
月結編表及檢核
當這些金融商品都結束月結作業後，還需要和其他相關部門核對，以確認會計帳上的數字正確性，才能開始編製每個月的月結報表；編製完成後，再做子公司相關的合併報表，每月的月結數字才算完成。
看似整個流暢的過程，若因一個環節錯誤而導致會計帳上數字錯誤，是很嚴重的；所以月結作業的時候，檢核機制就非常重要！假設以前寫會計題目，你能確保寫的分錄跟編制的報表都能跟解答本完全正確嗎？其實就是這個概念，每次編表或月結，都會有自己的底稿去檢核自己的數字是否正確，或每張編製完成的表都會有兩個覆核人員，覆核人員可能採自己的編製邏輯去驗證這張表，看有沒有公式跑掉、漏抓什麼數字…等。
從月結作業可以看出，在業界工作須小心謹慎地完成每件事情，倘若真的數字出錯了，應立即更正或與同事討論出解決辦法。希望以上經驗對想進金融業的學弟妹有所幫助。
