本課程是從《商業會計法》出發談公司稅務常見法律議題,透過系統性重點說明《商業會計法》上與實務有關之重要規定、分享相關實務工作技巧,並且透過數十實務案例,包括:有未依法定期限保存會計憑證帳簿等行為;未開股東會;未設置會計人員辦理商業會計事務;商業交易之支出達百萬元卻仍使用現金支付;擅自代他人處理商業會計事務;修改調整公司原本不良之資產負債表;開立不實統一發票;明知為不實之事項,而填製會計憑證或記入帳冊;向金融機構詐取款項;海外子公司如有財報虛偽內容登載之情事等案例,解析帶出一般公司日常看似平凡卻非常重要的各項法定義務及可能的法律風險。
更重要的是,如果是公司經營者、主管或是財務主管及相關從業人員,在目前實務強調公司治理的氛圍下,透過本堂課程可從《商業會計法》規定與以上實務案例中重新檢視公司內部規範、思考公司內部管理作業流程是否有需要更新或調整,並深化公司財務治理與健全公司財務內控制度,更是具體落實公司治理的方式之一,亦為減少可能的法律風險發生。另外,身為專業代理人、會計師、記帳士在提供專業服務時,應該要留意哪些法律風險?應該要提醒公司要留意哪些內容與事項?等。
再者,本講座亦探討《稅捐稽徵法》的稅捐責任部分,此部分在實務案例往往與《商業會計法》裡的刑事責任有密切關聯,我們將一併解析有關《稅捐稽徵法》第41條及第43條目前司法實務案例、稅捐稽徵機關作法及最新《稅捐稽徵法》有關部分的修法重點,包括:納稅義務人逃漏稅之刑事處罰規定(修正法定刑度、增訂逃漏稅額情節重大者加重處罰規定、處罰對象類型擴大至包含消極逃漏稅捐樣態等)、滯納金加徵率由每逾2日調降為每逾3日、納稅義務人繳納復查決定應納稅額得暫緩移送強制執行之金額比例由半數修正為三分之一、延長退稅請求權為10年等,並分析相關的影響。最後,分享近年來台灣刑事偵辦調查觀察及稅務行政救濟時效上的實務重要提醒。
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- 商業會計法1~10,月旦會計網。
- 談就源扣繳程序的扣繳義務人,柯格鐘,月旦裁判時報。
- 稅捐規避之判斷、核課期間與起算點,柯格鐘,月旦財稅實務釋評第1期。
- 逃漏稅捐處罰法制改革,黃湘婷、林志潔,月旦財經法雜誌。