每到年關，會計同仁如辦理審核業務，應該是最為忙碌的時刻，內部審核是會計核心的業務之一，也是推展整個機關順利運作的重要業務，因為審核的範圍種類繁多，法令多如牛毛，如果法規解釋不全或是條文遭致誤解，常會衍生業務單位及會計單位的衝突，所以熟讀各類法令規定絕對是會計同仁的首要工作，當條文理解通徹且立場堅定，面對各方面的挑戰都能迎刃而解，而非讓自己陷入財務責任的窘困中，本文就簡單介紹內部審核的重點及相關的溝通技巧，讓各位讀者都能在職場上游刃有餘。
以國內出差旅費報支要點為例，審核重點包括審核預算能否容納、是否經權責單位核簽（章）、旅費項目及金額是否符合旅費報支要點規定（含應附具之支出憑證及證明文件是否備齊）、金額乘算及加總之正確性等。但是報支要點僅有原則性的規範，為賦予各機關內部執行彈性，仍有相關彈性措施，這些彈性措施常導致機關業務單位同仁與會計同仁產生歧異，而須由機關長官召開內部協調會議，訂定一致且合理的規範。
舉例來說，國內出差旅費報支要點規定雜費每日上限為 400 元，但各機關基於業務特性或其他因素，可於要點所定範圍內另定報支規定（如以公里數、小時數或出差地點等據以計支）。筆者初任公職服務的機關，常因雜費應發放半日或全日而爭論不休，會計同仁多以核算出差時間是否超過4小時而當作全日發放的審核標準，但是自行駕車前往者無法判定確切出差時間，導致業務單位認為核算標準有不一致情形，後來是由機關首長召開會議確認共同性原則規範並訂定內部規定，整件事情才得以落幕。
內部審核也絕非須與業務單位對立或僵持，如果能進一步設身處地協助業務單位，未來在業務推動上會更加順遂，由於經費報支的法令繁多，所以能在業務單位打電話詢問時盡量協助他們找出相關規定，避免報支時錯誤而退件，是較為完善的做法，而退件也絕非是僅針對金額溢報的案件，筆者也曾經遇過出差旅費金額短報，而請業務單位修正，讓他領到該有的經費，也因此與業務單位建立良善的關係。
主計人員工作的最大特色是常須與業務單位溝通，協助各項行政業務的推展，而 經費報支產生問題，通常是機關內、外部人員對於法規不甚了解所致，所以主計人員應熟讀內部審核的規定及相關解釋函令，在執行內部審核時應積極協助機關同仁在合規範圍內報支經費，並以友善態度妥為說明退件原因。常言道，身在公門好修行，倘若各會計同仁能嫻熟的運用會計專業知能，協助業務單位圓滿解決問題，將使各類事務能順利推展，並有效提升機關行政效能。
